ยูทูปเบอร์ TikTok อินฟลูเอนเซอร์ เสียภาษีอย่างไร 2569

ยูทูปเบอร์ TikToker และอินฟลูเอนเซอร์ ที่มีรายได้จากค่าโฆษณา สปอนเซอร์ ของขวัญตอนไลฟ์สด หรือขายสินค้าผ่านแพลตฟอร์มต่าง ๆ ล้วนมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาเช่นเดียวกับอาชีพอื่น แต่จุดที่หลายคนสับสนคือรายได้แต่ละแบบจัดเป็นเงินได้คนละประเภท และมีอัตราหักค่าใช้จ่ายไม่เท่ากัน บทความนี้สรุปการจัดประเภทเงินได้ เกณฑ์การยื่นภาษี และแบบภาษีที่ต้องใช้ สำหรับครีเอเตอร์โดยเฉพาะ

รายได้จากช่องทางไหน จัดเป็นเงินได้ประเภทใด

หลักการจัดประเภทเงินได้ของครีเอเตอร์แบ่งตามลักษณะรายได้ ไม่ใช่ตามแพลตฟอร์ม โดยหลัก ๆ แบ่งเป็น 2 กลุ่ม:

ลักษณะรายได้	ประเภทเงินได้	หักค่าใช้จ่ายแบบเหมา
ค่าโฆษณา (Ad revenue), ค่าสปอนเซอร์/แบรนด์ดีลที่จ่ายเป็นค่าจ้าง	40(2)	50%
ขายสินค้า, ของขวัญ/ทิปตอนไลฟ์สด, แบรนด์สินค้าของตัวเอง, TikTok Shop	40(8)	60% หรือหักตามจริง

กล่าวคือ รายได้ค่าโฆษณาจาก YouTube AdSense หรือ TikTok Creator Fund และค่าสปอนเซอร์ในลักษณะรับค่าจ้างทำคอนเทนต์ มักจัดเป็นเงินได้ประเภทที่ 2 [มาตรา 40(2)] ส่วนรายได้จากการขายสินค้า ของขวัญที่ได้รับระหว่างไลฟ์สด รายได้จากแบรนด์สินค้าของตัวเอง และยอดขายผ่าน TikTok Shop จัดเป็นเงินได้ประเภทที่ 8 [มาตรา 40(8)] สำหรับพื้นฐานการจำแนกเงินได้ทั้ง 8 ประเภทแบบละเอียด อ่านเพิ่มเติมได้ที่ เงินได้พึงประเมิน 8 ประเภท (มาตรา 40)

รายได้เท่าไหร่ถึงต้องยื่นภาษี

เกณฑ์สำคัญที่ครีเอเตอร์ต้องรู้มี 2 ระดับ:

• เกิน 120,000 บาทต่อปี (รวมรายได้จากทุกช่องทาง/แพลตฟอร์ม) — มีหน้าที่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี แม้ยังไม่ต้องเสียภาษีจริงก็ตาม
• เงินได้สุทธิ (หลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน) ตั้งแต่ 150,000 บาทขึ้นไป — เริ่มมีภาษีที่ต้องจ่ายจริงตามอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบขั้นบันได

นั่นหมายความว่าครีเอเตอร์ที่มีรายได้รวมทุกช่องทางไม่เกิน 120,000 บาทต่อปี ไม่มีหน้าที่ต้องยื่นแบบ แต่หากเกินจำนวนนี้แล้ว ต้องยื่นแบบทุกกรณีไม่ว่าจะมีภาษีต้องจ่ายจริงหรือไม่

ต้องยื่นแบบไหน: ภ.ง.ด. 94 และ ภ.ง.ด. 90

เนื่องจากรายได้ของครีเอเตอร์ส่วนใหญ่จัดอยู่ในกลุ่มเงินได้ประเภทที่ 5-8 (ครอบคลุมเงินได้ 40(8) จากการขายสินค้า/บริการ) ผู้มีเงินได้กลุ่มนี้มีหน้าที่ต้องยื่นภาษีปีละ 2 ครั้ง:

• ภ.ง.ด. 94 — แบบกลางปี ยื่นช่วงกรกฎาคม-กันยายน สำหรับรายได้ช่วงมกราคม-มิถุนายน
• ภ.ง.ด. 90 — แบบประจำปี ยื่นช่วงมกราคม-มีนาคมของปีถัดไป สรุปรายได้ทั้งปี

ครีเอเตอร์ที่มีเฉพาะรายได้ 40(2) ล้วน (เช่น รับค่าจ้างทำคอนเทนต์อย่างเดียว ไม่มีรายได้จากการขายสินค้า) อาจไม่เข้าเกณฑ์ต้องยื่น ภ.ง.ด. 94 แต่ในทางปฏิบัติครีเอเตอร์ส่วนใหญ่มีรายได้ผสมทั้งสองแบบ จึงควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าครบทั้งสองรอบการยื่น

กรณีรายได้ผสม: AdSense + ขายสินค้าในบัญชีเดียวกัน

สถานการณ์ที่พบบ่อยที่สุดคือครีเอเตอร์มีรายได้ผสม เช่น ค่าโฆษณาจาก YouTube AdSense (40(2)) รวมกับรายได้จากการขายสินค้าหรือ TikTok Shop (40(8)) ในปีเดียวกัน กรณีนี้ต้องแยกคำนวณเงินได้แต่ละประเภทตามอัตราหักค่าใช้จ่ายของตัวเอง แล้วนำมารวมเป็นเงินได้สุทธิเพื่อคำนวณภาษีในแบบเดียวกัน สำหรับกลไกการคำนวณภาษีเมื่อมีรายได้หลายทางแบบละเอียด อ่านเพิ่มเติมได้ที่ มีรายได้หลายทาง คำนวณภาษีอย่างไร และหากมีรายได้อิสระลักษณะฟรีแลนซ์ร่วมด้วย ดู ฟรีแลนซ์ยื่นภาษีอย่างไร ประกอบ

เก็บหลักฐานอย่างไรให้ยื่นภาษีง่ายขึ้น

รายได้ของครีเอเตอร์มักมาจากหลายแพลตฟอร์มและหลายสกุลเงิน เช่น YouTube AdSense, TikTok Creator Fund, ค่าสปอนเซอร์โอนตรงจากแบรนด์ หรือยอดขายผ่าน TikTok Shop ทำให้การรวบรวมรายได้ยุ่งยากกว่าพนักงานประจำที่มีนายจ้างเดียว ควรเก็บสเตทเมนต์การจ่ายเงินจากทุกแพลตฟอร์มและรายการเงินเข้าบัญชีธนาคารไว้เป็นหลักฐานประกอบการยื่นภาษีและกระทบยอดรายได้ทั้งปีให้ตรงกัน

ตัวอย่างคำนวณเบื้องต้น

สมมติยูทูปเบอร์รายหนึ่งในปี 2569 มีรายได้ค่าโฆษณา AdSense (40(2)) 300,000 บาท และรายได้จากการขายสินค้าผ่าน TikTok Shop (40(8)) 200,000 บาท รวมรายได้ 500,000 บาท:

• เงินได้ 40(2) 300,000 บาท หักค่าใช้จ่ายเหมา 50% = 150,000 บาท เหลือเงินได้สุทธิส่วนนี้ 150,000 บาท
• เงินได้ 40(8) 200,000 บาท หักค่าใช้จ่ายเหมา 60% = 120,000 บาท เหลือเงินได้สุทธิส่วนนี้ 80,000 บาท
• รวมเงินได้สุทธิก่อนหักค่าลดหย่อนส่วนตัว = 230,000 บาท

เนื่องจากรายได้รวม 500,000 บาทเกิน 120,000 บาท จึงมีหน้าที่ต้องยื่นภาษีทั้ง ภ.ง.ด. 94 และ ภ.ง.ด. 90 ส่วนภาษีที่ต้องจ่ายจริงขึ้นอยู่กับค่าลดหย่อนส่วนตัวและค่าลดหย่อนอื่นที่มีสิทธิ ตัวอย่างนี้เป็นการอธิบายหลักการคำนวณเงินได้สุทธิเบื้องต้นเท่านั้น

คำถามที่พบบ่อย

บทความที่เกี่ยวข้อง

อ้างอิง

• ประมวลรัษฎากร มาตรา 40(2) และ 40(8) — กรมสรรพากร
• คู่มือการยื่นแบบ ภ.ง.ด. 90 และ ภ.ง.ด. 94 — กรมสรรพากร

หมายเหตุ: การจัดประเภทเงินได้ที่แน่นอนอาจขึ้นอยู่กับลักษณะสัญญาและเงื่อนไขการรับเงินแต่ละกรณี ควรตรวจสอบกับกรมสรรพากรหรือผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนยื่นแบบทุกครั้ง