ประกันสังคมลดหย่อนภาษีได้เท่าไหร่ 2569 (ม.33 ม.39 ม.40)

เงินสมทบประกันสังคมที่จ่ายทุกเดือนสามารถนำมาใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้ตามจำนวนที่จ่ายจริง แต่เพดานลดหย่อนจะแตกต่างกันไปตามประเภทผู้ประกันตน คือมาตรา 33 (ลูกจ้าง) มาตรา 39 (ผู้ประกันตนภาคสมัครใจ) และมาตรา 40 (แรงงานอิสระ) บทความนี้สรุปเพดานล่าสุดของแต่ละมาตรา รวมถึงความเปลี่ยนแปลงสำคัญที่เกิดขึ้นในปี 2569

ตารางเปรียบเทียบเพดานลดหย่อนแต่ละมาตรา

มาตรา	กลุ่มเป้าหมาย	เพดานลดหย่อนภาษี
มาตรา 33	ลูกจ้าง/พนักงานเงินเดือน (ภาคบังคับ)	เดิม ~9,000 บาท/ปี กำลังขยับสู่ ~10,500 บาท/ปี
มาตรา 39	ผู้ประกันตนภาคสมัครใจ (เคยเป็น ม.33 มาก่อน)	5,184 บาท/ปี
มาตรา 40	แรงงานอิสระ/ผู้ประกอบอาชีพอิสระ	3,600 บาท/ปี

มาตรา 33: ลูกจ้าง/พนักงานเงินเดือน

ผู้ประกันตนมาตรา 33 คือลูกจ้างที่ทำงานในสถานประกอบการและถูกหักเงินสมทบประกันสังคมจากเงินเดือนทุกเดือนโดยอัตโนมัติ ในอดีตเพดานค่าจ้างที่ใช้คำนวณเงินสมทบอยู่ที่ 15,000 บาท/เดือน คิดอัตราสมทบ 5% ทำให้เพดานเงินสมทบสูงสุดอยู่ที่ 750 บาท/เดือน หรือประมาณ9,000 บาทต่อปี

การเปลี่ยนแปลงสำคัญปี 2569: สำนักงานประกันสังคมได้ปรับเพดานค่าจ้างที่ใช้คำนวณเงินสมทบขึ้นเป็น17,500 บาท/เดือน ทำให้เงินสมทบสูงสุดต่อเดือนขยับขึ้นเป็น875 บาท/เดือน (จากเดิม 750 บาท/เดือน) หากคำนวณเต็มปีจะทำให้เพดานลดหย่อนภาษีขยับขึ้นไปได้ถึงประมาณ10,500 บาทต่อปี

อย่างไรก็ตาม นี่คือตัวเลขที่กำลังทยอยปรับใช้ตามนโยบายใหม่ ตัวเลขเพดานที่แท้จริงซึ่งกรมสรรพากรจะยอมรับให้ใช้ลดหย่อนภาษีของปีภาษี 2569 อาจขึ้นอยู่กับว่าเพดานค่าจ้างใหม่มีผลบังคับใช้เต็มปีหรือไม่ ผู้เสียภาษีควรตรวจสอบยอดเงินสมทบจริงจากหนังสือรับรองของสำนักงานประกันสังคม และติดตามประกาศยืนยันตัวเลขที่แน่นอนจากกรมสรรพากรก่อนยื่นแบบ

มาตรา 39: ผู้ประกันตนภาคสมัครใจ

ผู้ประกันตนมาตรา 39 คือผู้ที่เคยเป็นผู้ประกันตนมาตรา 33 มาก่อน แต่ลาออกจากงานแล้วสมัครใจส่งเงินสมทบต่อเพื่อรักษาสิทธิประโยชน์ประกันสังคม ฐานเงินสมทบของมาตรา 39 เป็นอัตราคงที่ตามที่กฎหมายกำหนด ทำให้เพดานลดหย่อนภาษีคงที่อยู่ที่5,184 บาทต่อปี ไม่ผูกกับเพดานค่าจ้างที่ปรับเปลี่ยนเหมือนมาตรา 33

มาตรา 40: แรงงานอิสระ/ผู้ประกอบอาชีพอิสระ

ผู้ประกันตนมาตรา 40 คือกลุ่มแรงงานนอกระบบ ฟรีแลนซ์ หรือผู้ประกอบอาชีพอิสระที่ไม่ได้เป็นลูกจ้างของนายจ้างรายใดและสมัครเข้าประกันสังคมด้วยความสมัครใจ โดยเลือกจ่ายเงินสมทบตามแพ็กเกจที่กำหนด เพดานลดหย่อนภาษีสูงสุดของมาตรา 40 อยู่ที่3,600 บาทต่อปี

ทำไมเพดานลดหย่อนของแต่ละมาตราไม่เท่ากัน

ความแตกต่างเกิดจากฐานเงินสมทบและอัตราเงินสมทบที่กฎหมายกำหนดไว้ต่างกันในแต่ละมาตรา มาตรา 33 คำนวณจากค่าจ้างจริงคูณอัตราสมทบ 5% (จึงเปลี่ยนแปลงได้ตามเพดานค่าจ้างที่ประกาศใหม่) มาตรา 39 มีฐานคำนวณคงที่ตามกฎหมาย ส่วนมาตรา 40 เป็นการสมทบแบบเลือกแพ็กเกจตามความสมัครใจของผู้ประกันตนเอง ทำให้ยอดสมทบสูงสุดและสิทธิลดหย่อนภาษีต่างกันไปตามกลุ่ม

วิธีตรวจสอบยอดเงินสมทบของตัวเอง

1. เข้าเว็บไซต์หรือแอปพลิเคชัน SSO Connect ของสำนักงานประกันสังคม
2. เข้าสู่ระบบด้วยเลขบัตรประชาชนและรหัสผ่านที่ลงทะเบียนไว้
3. ตรวจสอบประวัติการนำส่งเงินสมทบรายเดือนของปีภาษีที่ต้องการ
4. รวมยอดเงินสมทบทั้งปีเพื่อกรอกในช่องลดหย่อนภาษีตอนยื่นแบบ หรือขอหนังสือรับรองการนำส่งเงินสมทบจากสำนักงานประกันสังคมเพื่อเก็บเป็นหลักฐาน

ตัวอย่างคำนวณ

คุณโบเป็นพนักงานเงินเดือนมาตรา 33 มีเงินเดือน 20,000 บาท/เดือน (สูงกว่าเพดานค่าจ้างที่ใช้คำนวณ) ถูกหักเงินสมทบตามเพดานสูงสุดทุกเดือน หากใช้เพดานค่าจ้างใหม่ 17,500 บาท/เดือนเต็มปี เงินสมทบของคุณโบจะอยู่ที่ 875 บาท/เดือน x 12 เดือน = 10,500 บาทต่อปี ซึ่งสามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ทั้งหมด (ควรตรวจสอบยอดจริงจากหนังสือรับรองอีกครั้งก่อนยื่นแบบ เพราะเพดานใหม่อาจไม่มีผลเต็มปีในปีที่เปลี่ยนผ่าน)

อยากรู้ว่าเงินสมทบประกันสังคมช่วยประหยัดภาษีของคุณเท่าไหร่ ลอง คำนวณภาษีแบบ Real-time ด้วยเครื่องมือคำนวณของเรา

คำถามที่พบบ่อย