ประกันชีวิตแบบบำนาญ ลดหย่อนภาษีได้เท่าไหร่ 2569

ประกันชีวิตแบบบำนาญ (Annuity Insurance) เป็นหนึ่งในเครื่องมือลดหย่อนภาษีที่คนวางแผนเกษียณนิยมใช้ เพราะนอกจากจะช่วยสร้างรายได้หลังเกษียณแล้ว ยังมีสิทธิลดหย่อนภาษีที่ค่อนข้างสูงและมีกลไกการรวมวงเงินกับประกันชีวิตทั่วไปที่หลายคนยังไม่รู้ บทความนี้อธิบายให้ชัดว่าลดหย่อนได้เท่าไหร่ รวมกับวงเงินอื่นอย่างไร พร้อมตัวอย่างการคำนวณ

ประกันบำนาญคืออะไร

ประกันชีวิตแบบบำนาญเป็นผลิตภัณฑ์ประกันชีวิตที่เน้นการออมเพื่อสร้างรายได้ในวัยเกษียณ ผู้ทำประกันจ่ายเบี้ยประกันในช่วงระยะเวลาหนึ่ง เช่น 1 ปี 5 ปี หรือ 10 ปี จากนั้นจะเริ่มรับเงินบำนาญเป็นงวดเมื่อถึงอายุที่กำหนดไว้ในกรมธรรม์ ซึ่งโดยทั่วไปมักกำหนดไว้ที่ 55 ปี หรือ 60 ปี ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของแต่ละกรมธรรม์

ลดหย่อนได้เท่าไหร่

เบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญสามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ 15% ของเงินได้ในปีภาษีนั้น แต่ไม่เกิน 200,000 บาทต่อปี เป็นวงเงินเฉพาะสำหรับประกันบำนาญโดยตรง แยกจากวงเงินลดหย่อนประกันชีวิต/สุขภาพทั่วไป

กลไกการรวมวงเงินกับประกันชีวิตทั่วไป

จุดที่หลายคนพลาดสิทธิคือไม่รู้ว่าประกันบำนาญสามารถ "เติมเต็ม" วงเงินลดหย่อนประกันชีวิต/สุขภาพทั่วไปที่ใช้ไม่เต็มได้ หลักการมีดังนี้

• ผู้เสียภาษีทุกคนมีสิทธิลดหย่อนเบี้ยประกันชีวิต/สุขภาพทั่วไปสูงสุด 100,000 บาทต่อปี (อ่านรายละเอียดที่ ประกันชีวิต vs ประกันสุขภาพ ลดหย่อนต่างกันอย่างไร)
• หากใช้วงเงิน 100,000 บาทนี้ไม่เต็ม เช่น ไม่มีประกันชีวิตทั่วไปเลย หรือมีเบี้ยประกันทั่วไปน้อยกว่า 100,000 บาท ส่วนที่ยังไม่ได้ใช้สามารถนำเบี้ยประกันบำนาญมา "เติม" ในส่วนนี้ได้ก่อน
• หลังจากเติมเต็มวงเงิน 100,000 บาทแล้ว เบี้ยประกันบำนาญส่วนที่เหลือจึงนำไปนับในเพดานเฉพาะของประกันบำนาญอีก 200,000 บาท
• ผลคือในบางกรณี หากไม่มีการใช้สิทธิประกันชีวิต/สุขภาพทั่วไปอื่นเลย เบี้ยประกันบำนาญเพียงอย่างเดียวอาจลดหย่อนได้รวมสูงสุดถึง 300,000 บาท (100,000 บาทจากส่วนที่เติมเต็มวงเงินทั่วไป + 200,000 บาทจากเพดานเฉพาะประกันบำนาญ)

ตัวอย่างการคำนวณ

สมมติผู้เสียภาษีรายหนึ่งไม่มีเบี้ยประกันชีวิตทั่วไปเลย (0 บาท) แต่จ่ายเบี้ยประกันบำนาญ 150,000 บาท ในปีภาษีนั้น การคำนวณสิทธิลดหย่อนจะเป็นดังนี้

รายการ	จำนวนเงิน
เบี้ยประกันบำนาญทั้งหมด	150,000 บาท
ส่วนที่เติมเต็มวงเงินประกันชีวิตทั่วไป (100,000 บาทที่ยังไม่ได้ใช้)	100,000 บาท
ส่วนที่เหลือ นับในเพดานเฉพาะประกันบำนาญ (สูงสุด 200,000 บาท)	50,000 บาท
รวมลดหย่อนได้ทั้งหมด	150,000 บาท

ในตัวอย่างนี้ เบี้ยประกันบำนาญ 150,000 บาททั้งหมดสามารถนำมาลดหย่อนได้เต็มจำนวน เพราะยังไม่ถึงเพดานทั้งสองส่วน (100,000 + 200,000 = 300,000 บาท) หากจ่ายเบี้ยประกันบำนาญมากกว่านี้ในปีเดียวกัน ก็ยังสามารถลดหย่อนเพิ่มได้จนกว่าจะถึงเพดานรวม 300,000 บาท (ในกรณีไม่มีประกันชีวิตทั่วไปอื่นเลย)

อย่าลืมเพดานรวม 500,000 บาท

แม้เบี้ยประกันบำนาญจะมีเพดานของตัวเองสูงสุด 200,000-300,000 บาท (ตามกลไกด้านบน) แต่ก็ยังต้องอยู่ภายใต้เพดานรวมของกลุ่มเงินออมเพื่อการเกษียณทั้งหมด ซึ่งประกอบด้วยเบี้ยประกันบำนาญ + กองทุนรวม RMF + กองทุนรวม SSF + เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ/กบข. + กองทุนสงเคราะห์ครูโรงเรียนเอกชน + กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช.) รวมกันแล้วต้องไม่เกิน 500,000 บาทต่อปี อ่านรายละเอียดเพดานรวมนี้เพิ่มเติมได้ที่ เพดานรวม RMF/SSF/กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ 500,000 บาท

ดังนั้นก่อนวางแผนซื้อประกันบำนาญเพิ่ม ควรรวมยอดเงินที่ลงทุนในกองทุนเกษียณอื่น ๆ ทั้งหมดในปีนั้นก่อน เพื่อไม่ให้ยอดรวมเกินเพดาน 500,000 บาท ซึ่งจะทำให้ส่วนเกินไม่สามารถนำมาลดหย่อนได้

คำถามที่พบบ่อย

บทความที่เกี่ยวข้อง

อ้างอิง

• ประกาศอธิบดีกรมสรรพากรว่าด้วยเบี้ยประกันชีวิตแบบบำนาญ — กรมสรรพากร
• ประมวลรัษฎากร มาตรา 47 ว่าด้วยการหักลดหย่อน — กรมสรรพากร

หมายเหตุ: เงื่อนไขกรมธรรม์ประกันบำนาญที่เข้าเกณฑ์ลดหย่อนภาษี (เช่น ระยะเวลาคุ้มครอง อายุเริ่มรับบำนาญ) มีรายละเอียดเฉพาะตามประกาศกรมสรรพากร ควรตรวจสอบกับบริษัทประกันและกรมสรรพากรก่อนตัดสินใจซื้อทุกครั้ง