เช็กเพดานลดหย่อน RMF/SSF ก่อนสิ้นปีภาษี 2569

ทุกปีก่อนสิ้นปีภาษี คำถามที่พบบ่อยที่สุดคือ "ลงทุน RMF หรือ SSF เพิ่มอีกเท่าไหร่ถึงจะใช้สิทธิลดหย่อนภาษีได้เต็มเพดาน" บทความนี้สรุปเพดานล่าสุดและวิธีคำนวณให้ไม่พลาดสิทธิ แต่ก็ไม่ลงทุนเกินความจำเป็น

เพดานลดหย่อนกองทุนเกษียณรวมเท่าไหร่

กองทุนเพื่อการเลี้ยงชีพ (RMF) กองทุนเพื่อการออม (SSF) เงินสะสมกบข. และกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD) ถูกนับรวมอยู่ใน "กลุ่มลดหย่อนเพื่อการเกษียณ" เดียวกัน โดยกฎหมายกำหนดเพดานรวมไว้ที่ ไม่เกิน 500,000 บาท หรือ 30% ของเงินได้พึงประเมิน แล้วแต่จำนวนใดต่ำกว่า

หมายความว่ายิ่งรายได้ต่อปีต่ำกว่า 1,666,667 บาท เพดานของคุณจะถูกกำหนดโดย 30% ของรายได้ ไม่ใช่ตัวเลข 500,000 บาทตายตัว

ตัวอย่างการคำนวณ

• รายได้ 1,000,000 บาทต่อปี → เพดานกองทุนเกษียณรวม = 30% x 1,000,000 = 300,000 บาท
• รายได้ 2,000,000 บาทต่อปี → 30% x 2,000,000 = 600,000 บาท แต่เกินเพดานสูงสุด จึงถูกจำกัดไว้ที่ 500,000 บาท

หากมีเงินสะสมกบข.หรือ PVD อยู่แล้ว ต้องนำยอดนั้นมาหักออกจากเพดานก่อน เหลือเท่าไหร่จึงเป็นวงเงินที่ยังลงทุน RMF/SSF เพิ่มได้

กลยุทธ์ก่อนสิ้นปีภาษี

1. รวบรวมยอดเงินสะสม กบข./PVD ที่หักจากเงินเดือนทั้งปี
2. นำไปหักออกจากเพดาน (500,000 หรือ 30% ของรายได้)
3. ส่วนที่เหลือคือวงเงินที่ลงทุน RMF/SSF เพิ่มได้โดยยังได้สิทธิลดหย่อนเต็มจำนวน
4. เก็บหนังสือรับรองการซื้อหน่วยลงทุนไว้ยื่นภาษี

คำถามที่พบบ่อย

ThaiESG นับรวมในเพดานนี้ไหม? ไม่นับรวม ThaiESG มีเพดานแยกต่างหากสูงสุด 300,000 บาท อ่านรายละเอียดเพิ่มเติมได้ในบทความเรื่อง ThaiESG Fund

ถ้าลงทุนเกินเพดานจะเป็นอย่างไร? ส่วนที่เกินจะไม่สามารถนำมาลดหย่อนภาษีได้ แต่เงินลงทุนยังคงอยู่ในกองทุนตามปกติ