ภาษีคริปโต สินทรัพย์ดิจิทัล 2569 ต้องเสียเท่าไหร่

Q: เทรดคริปโตผ่าน exchange ต่างประเทศ ได้รับยกเว้นภาษีไหม

ไม่ได้ สิทธิยกเว้นภาษีนี้ใช้เฉพาะกำไรจากการขายคริปโตเคอร์เรนซี/โทเคนดิจิทัลผ่านผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัล (exchange นายหน้า หรือผู้ค้า) ที่ได้รับใบอนุญาตจากสำนักงาน ก.ล.ต. ของไทยเท่านั้น หากเทรดผ่าน exchange ต่างประเทศหรือแพลตฟอร์มที่ไม่ได้รับใบอนุญาตในไทย กำไรยังคงต้องนำมาเสียภาษีตามปกติ

Q: ยกเว้นภาษีคริปโตถึงเมื่อไหร่

มาตรการยกเว้นภาษีมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2568 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2572 รวมระยะเวลา 5 ปี เพื่อส่งเสริมให้ผู้ลงทุนใช้บริการผ่านผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับใบอนุญาตและอยู่ภายใต้การกำกับดูแล

Q: ขุดคริปโต (mining) เสียภาษีแบบเดียวกันไหม

ไม่ใช่ รายได้จากการขุดคริปโต รวมถึงผลตอบแทนจาก staking และคริปโตที่ได้รับเป็นค่าตอบแทนจากการขายสินค้า/บริการ ถือเป็นเงินได้คนละประเภทและมีหลักเกณฑ์การคำนวณภาษีที่แตกต่างจากกำไรจากการซื้อขาย ควรตรวจสอบรายละเอียดจากคู่มือภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลของกรมสรรพากรโดยตรง

Q: ได้รับคริปโตเป็นค่าตอบแทนจากการทำงานหรือขายสินค้า ต้องเสียภาษีไหม

ต้องเสียภาษี คริปโตที่ได้รับเป็นค่าตอบแทนถือเป็นเงินได้ที่ต้องนำมูลค่า ณ วันที่ได้รับมาคำนวณเป็นเงินได้ตามหลักเกณฑ์ที่ใช้กับเงินได้ประเภทนั้น ๆ ซึ่งเป็นคนละกรณีกับกำไรจากการซื้อขายที่ได้รับยกเว้นผ่าน exchange ที่ ก.ล.ต. รับรอง

Q: เทรดผ่าน exchange ไทยที่ได้รับใบอนุญาต ต้องเสีย VAT ไหม

ไม่ต้อง ธุรกรรมการซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซี/โทเคนดิจิทัลผ่านผู้ประกอบธุรกิจที่ได้รับใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. ได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เช่นเดียวกับที่ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในช่วงเวลาที่กำหนด

หลายคนเข้าใจว่ากำไรจากการเทรดคริปโตเคอร์เรนซีและโทเคนดิจิทัลต้องเสียภาษีเสมอ แต่ความจริงมีข้อยกเว้นสำคัญที่คนไทยจำนวนมากยังไม่รู้ นั่นคือ หากเทรดผ่าน exchange ที่ได้รับใบอนุญาตจากสำนักงาน ก.ล.ต. กำไรที่ได้ในช่วงปี 2568-2572 ได้รับยกเว้นภาษีทั้งหมด บทความนี้สรุปหลักเกณฑ์ภาษีคริปโตปี 2569 แบบครบถ้วน ทั้งกรณีที่ต้องเสียภาษีและกรณีที่ได้รับยกเว้น

ภาพรวม: กำไรจากคริปโตเสียภาษีเท่าไหร่

ตามหลักการทั่วไป กำไรหรือผลตอบแทนที่ได้จากการซื้อขายคริปโตเคอร์เรนซีและโทเคนดิจิทัลถือเป็นเงินได้พึงประเมินตามมาตรา 40(4)(ฌ) ที่ต้องนำไปรวมคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาตามอัตราภาษีก้าวหน้า 5-35% เช่นเดียวกับเงินได้ประเภทอื่น (ไม่ใช่อัตราคงที่ 15% ตามที่หลายคนเข้าใจผิด) อย่างไรก็ตาม รัฐบาลได้ออกมาตรการยกเว้นภาษีเฉพาะกรณีที่ทำธุรกรรมผ่านผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับใบอนุญาตถูกต้อง ซึ่งเป็นประเด็นสำคัญที่สุดที่นักลงทุนคริปโตทุกคนควรรู้

ยกเว้นภาษี 5 ปี: เทรดผ่าน Exchange ที่ ก.ล.ต. รับรอง

มาตรการที่สำคัญที่สุดคือ กำไรจากการขายคริปโตเคอร์เรนซีหรือโทเคนดิจิทัลผ่านผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับใบอนุญาตจากสำนักงาน ก.ล.ต. (ไม่ว่าจะเป็นศูนย์ซื้อขาย นายหน้า หรือผู้ค้า) ได้รับยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เป็นระยะเวลา 5 ปี เพื่อจูงใจให้นักลงทุนใช้บริการผ่านแพลตฟอร์มที่อยู่ภายใต้การกำกับดูแลแทนแพลตฟอร์มที่ไม่มีใบอนุญาต

รายการ	รายละเอียด
ช่วงเวลาที่ได้รับยกเว้น	1 มกราคม 2568 – 31 ธันวาคม 2572
เงื่อนไขหลัก	ทำธุรกรรมผ่าน exchange/นายหน้า/ผู้ค้าที่ได้รับใบอนุญาตจาก ก.ล.ต.
ภาษีที่ได้รับยกเว้น	ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกำไรการขาย และภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

นอกจากภาษีเงินได้แล้ว ธุรกรรมที่ทำผ่านผู้ประกอบธุรกิจที่ได้รับใบอนุญาตยังได้รับยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) ด้วย ทำให้การซื้อขายผ่านแพลตฟอร์มที่ถูกกฎหมายในไทยมีต้นทุนภาษีต่ำกว่าการใช้แพลตฟอร์มต่างประเทศอย่างมีนัยสำคัญในช่วงเวลานี้

เทรดผ่าน Exchange ต่างประเทศ ยังต้องเสียภาษีอยู่ไหม

สิทธิยกเว้นภาษีนี้ใช้ได้เฉพาะแพลตฟอร์มที่ได้รับใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. ของไทยเท่านั้น หากเทรดผ่าน exchange ต่างประเทศหรือแพลตฟอร์มที่ไม่ได้จดทะเบียนและไม่ได้รับใบอนุญาตในไทย กำไรที่ได้ยังคงต้องนำมาคำนวณเสียภาษีตามปกติ ไม่ได้รับสิทธิยกเว้นแต่อย่างใด นี่เป็นเหตุผลเชิงปฏิบัติที่สำคัญที่ทำให้การเลือกใช้ exchange ที่ได้รับใบอนุญาตในไทยมีความคุ้มค่ามากกว่าในช่วงมาตรการนี้ยังมีผลบังคับใช้

ขุดคริปโต Staking และรับคริปโตเป็นค่าตอบแทน: คนละกรณีกัน

นอกจากกำไรจากการซื้อขายแล้ว ยังมีเงินได้จากคริปโตในลักษณะอื่นที่พบบ่อย เช่น รายได้จากการขุด (mining) ผลตอบแทนจากการ staking และคริปโตที่ได้รับเป็นค่าตอบแทนจากการขายสินค้าหรือบริการ เงินได้เหล่านี้ถือเป็นคนละประเภทจากกำไรการซื้อขายผ่าน exchange และมีหลักเกณฑ์การคำนวณภาษีของตัวเองซึ่งไม่ได้รับสิทธิยกเว้นแบบเดียวกัน ผู้ที่มีรายได้ลักษณะนี้ควรศึกษารายละเอียดเพิ่มเติมจากคู่มือภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลที่กรมสรรพากรเผยแพร่ไว้โดยตรง เพื่อความถูกต้องตามหลักเกณฑ์เฉพาะของแต่ละกรณี

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย เกี่ยวข้องอย่างไร

ในบางกรณี ธุรกรรมที่ทำผ่านผู้ประกอบธุรกิจสินทรัพย์ดิจิทัลที่ได้รับใบอนุญาตอาจมีกลไกภาษีหัก ณ ที่จ่ายเข้ามาเกี่ยวข้องตามหลักเกณฑ์ที่กรมสรรพากรกำหนด รายละเอียดกลไกที่แน่นอนขึ้นอยู่กับลักษณะธุรกรรมและประกาศที่บังคับใช้ในแต่ละช่วงเวลา ผู้ลงทุนควรตรวจสอบกับผู้ประกอบธุรกิจที่ใช้บริการหรือช่องทางของกรมสรรพากรโดยตรงเพื่อความชัดเจน

ตัวอย่าง: เปรียบเทียบเทรดผ่าน Exchange ไทย vs ต่างประเทศ

สมมตินาย ก. ขายคริปโตในปี 2569 ได้กำไร 500,000 บาท:

กรณีเทรดผ่าน exchange ที่ได้รับใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. — กำไร 500,000 บาทอยู่ในช่วงมาตรการยกเว้น (1 ม.ค. 2568 – 31 ธ.ค. 2572) จึงไม่ต้องเสียภาษีเงินได้จากกำไรก้อนนี้ และไม่ต้องเสีย VAT จากธุรกรรม
กรณีเทรดผ่าน exchange ต่างประเทศที่ไม่ได้รับใบอนุญาตในไทย — กำไร 500,000 บาทยังคงต้องนำไปรวมกับเงินได้อื่นในปีภาษีเพื่อคำนวณตามอัตราภาษีก้าวหน้า 5-35% ตามหลักเกณฑ์ปกติ ไม่ได้รับสิทธิยกเว้นใด ๆ

ตัวอย่างนี้เป็นการอธิบายหลักการเบื้องต้นเท่านั้น การคำนวณภาษีจริงอาจมีรายละเอียดเพิ่มเติมตามลักษณะธุรกรรมและประกาศของกรมสรรพากรที่บังคับใช้ ควรตรวจสอบกับผู้เชี่ยวชาญหรือกรมสรรพากรก่อนยื่นภาษีทุกครั้ง

คำถามที่พบบ่อย

เทรดคริปโตผ่าน exchange ต่างประเทศ ได้รับยกเว้นภาษีไหม

ไม่ได้ สิทธิยกเว้นใช้เฉพาะการเทรดผ่าน exchange นายหน้า หรือผู้ค้าที่ได้รับใบอนุญาตจากสำนักงาน ก.ล.ต. ของไทยเท่านั้น เทรดผ่านแพลตฟอร์มต่างประเทศยังต้องเสียภาษีตามปกติ

ยกเว้นภาษีคริปโตถึงเมื่อไหร่

มาตรการมีผลตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2568 ถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2572 รวม 5 ปี

ขุดคริปโต (mining) เสียภาษีแบบเดียวกันไหม

ไม่ใช่ รายได้จากการขุด staking และคริปโตที่ได้รับเป็นค่าตอบแทน ถือเป็นเงินได้คนละประเภทและมีหลักเกณฑ์เฉพาะ ควรตรวจสอบจากคู่มือภาษีสินทรัพย์ดิจิทัลของกรมสรรพากร

ได้รับคริปโตเป็นค่าตอบแทนจากการทำงานหรือขายสินค้า ต้องเสียภาษีไหม

ต้องเสีย ต้องนำมูลค่าคริปโต ณ วันที่ได้รับมาคำนวณเป็นเงินได้ตามหลักเกณฑ์ของเงินได้ประเภทนั้น ซึ่งเป็นคนละกรณีกับกำไรจากการซื้อขายที่ได้รับยกเว้น

เทรดผ่าน exchange ไทยที่ได้รับใบอนุญาต ต้องเสีย VAT ไหม

ไม่ต้อง ธุรกรรมผ่านผู้ประกอบธุรกิจที่ได้รับใบอนุญาตจาก ก.ล.ต. ได้รับยกเว้น VAT เช่นเดียวกับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในช่วงเวลาที่มาตรการมีผล

อ้างอิง

คู่มือภาษีสินทรัพย์ดิจิทัล — กรมสรรพากร
ประกาศมาตรการยกเว้นภาษีสำหรับธุรกรรมสินทรัพย์ดิจิทัลผ่านผู้ประกอบธุรกิจที่ได้รับใบอนุญาต — กระทรวงการคลัง / กรมสรรพากร
สำนักงานคณะกรรมการกำกับหลักทรัพย์และตลาดหลักทรัพย์ (ก.ล.ต.)

หมายเหตุ: กลไกภาษีหัก ณ ที่จ่ายและหลักเกณฑ์เฉพาะสำหรับกรณีขุด/staking/รับคริปโตเป็นค่าตอบแทน อาจมีรายละเอียดเพิ่มเติมและปรับปรุงเป็นระยะ ควรตรวจสอบข้อมูลล่าสุดกับกรมสรรพากรก่อนยื่นภาษีทุกครั้ง

ภาษีคริปโต สินทรัพย์ดิจิทัล 2569: ต้องเสียเท่าไหร่